Hoeveel erfbelasting betaalt u?
Eerst gaat uw vrijstelling eraf; over de rest gelden twee tarieven, met de grens bij €158.669.
Erfbelasting wordt per erfgenaam berekend, niet over de erfenis als geheel. Eerst gaan de schulden van de nalatenschap eraf, waaronder de uitvaartkosten. Daarna trekt u uw persoonlijke vrijstelling af. In de meest recente bedragen van de Belastingdienst is dat €828.035 voor een echtgenoot of geregistreerd partner, €26.230 voor een kind of kleinkind, €62.110 voor een ouder en €2.769 voor overige erfgenamen. Over het bedrag daarboven gelden twee schijven met de grens bij €158.669: partner en kinderen betalen 10 en 20 procent, kleinkinderen 18 en 36 procent, overige erfgenamen 30 en 40 procent.
Ook gezocht als: hoeveel belasting over een erfenis, vrijstelling erfbelasting partner, successierecht tarieven, erfbelasting kleinkind, belastingvrij erven kind, aangifte erfbelasting.
In het kort
- Partner: vrijstelling €828.035
- Kind of kleinkind: vrijstelling €26.230
- Ouder: vrijstelling €62.110
- Overige erfgenamen: vrijstelling €2.769
- Schijfgrens: €158.669
- Uitvaartkosten: gaan er in beginsel eerst af
Vrijstellingen en tarieven op een rij
Wie u was voor de overledene bepaalt zowel de vrijstelling als het percentage.
| Erfgenaam | Vrijstelling |
|---|---|
| Echtgenoot of geregistreerd partner | €828.035 |
| Kind, pleegkind of stiefkind | €26.230 |
| Kind met een beperking (onder voorwaarden) | €78.671 |
| Kleinkind | €26.230 |
| Achterkleinkind | €2.769 |
| Ouder | €62.110 |
| Overige erfgenamen | €2.769 |
| Erfgenaam | Tot €158.669 | Daarboven |
|---|---|---|
| Partner en kinderen | 10 procent | 20 procent |
| Kleinkinderen en verdere afstammelingen | 18 procent | 36 procent |
| Overige erfgenamen | 30 procent | 40 procent |
In welke volgorde wordt gerekend
Eerst de schulden, dan de verdeling, dan pas de vrijstelling en het tarief.
Het is een keten en de volgorde bepaalt de uitkomst. Van de waarde van de nalatenschap gaan eerst de schulden af, waaronder de uitvaartkosten voor zover ze passen bij de omstandigheden van de overledene. Wat overblijft wordt verdeeld volgens het testament of, als dat er niet is, volgens de wet. Pas op dat deel past u uw eigen vrijstelling toe. Blijft er daarna nog iets over, dan komt het tarief. Twee erfgenamen die evenveel krijgen kunnen dus een heel verschillend bedrag betalen, puur op grond van hun relatie met de overledene.
Wanneer en hoe u aangifte doet
De Belastingdienst stuurt meestal zelf een uitnodiging met de uiterste datum erin.
Na een overlijden volgt in de regel een brief met het verzoek om aangifte erfbelasting te doen. In die brief staat tot wanneer u de tijd heeft. Lukt het niet om op tijd alles rond te krijgen — en bij een woning of een bedrijf lukt dat vaak niet — dan kunt u uitstel aanvragen. Doe dat vóórdat de termijn verstrijkt; achteraf een boete aanvechten kost veel meer moeite. Kunt u het bedrag niet in één keer betalen, neem dan zelf contact op met de Belastingdienst en vraag naar de mogelijkheden. Zwijgen leidt hier tot invordering, praten meestal tot een oplossing.
Zo berekent u wat u betaalt
Vijf stappen in de volgorde die de Belastingdienst ook aanhoudt.
- 1
Bepaal wat u erft
Reken uit welk deel van de nalatenschap aan u toekomt, na aftrek van de schulden.
- 2
Trek de schulden af
Uitvaartkosten en andere schulden van de nalatenschap gaan van de waarde af.
- 3
Zoek uw vrijstelling op
Elke erfgenaam heeft een eigen vrijstelling, afhankelijk van de relatie met de overledene.
- 4
Pas de schijven toe
Over het deel boven de vrijstelling gelden twee tarieven, met de grens bij €158.669.
- 5
Doe op tijd aangifte
Doe aangifte binnen de termijn uit de brief van de Belastingdienst of vraag uitstel aan.
Wat u hier wel en niet vindt
De bedragen komen rechtstreeks van de Belastingdienst, met de bron erbij vermeld.
Over erfbelasting staan online veel verouderde bedragen. Die van deze pagina zijn opgezocht bij de Belastingdienst zelf, en er staat expliciet bij dat ze jaarlijks worden bijgesteld. Wat u hier niet vindt is een rekenmodule die doet alsof uw situatie in één formulier past; een woning, een bedrijf of een tweetrapsmaking veranderen de uitkomst zo sterk dat een schatting eerder verwarring geeft dan houvast.
Telt een uitvaartverzekering mee voor de erfbelasting?
Een uitkering die de uitvaartkosten dekt, gaat er weer bij op voordat de aftrek wordt berekend.
Uitvaartkosten zijn schulden van de nalatenschap en gaan er in beginsel af. Maar is er een uitkering uit een uitvaartverzekering, dan wordt die eerst weer bij de nalatenschap opgeteld voor zover die de kosten dekt. Netto blijft dus alleen het deel over dat u werkelijk zelf droeg. Kijk voor de precieze uitwerking op onze pagina over uitvaartkosten en erfbelasting, en meld een polis bij de aangifte.
Veelgestelde vragen over erfbelasting
De vragen die opkomen zodra de nalatenschap in beeld komt.
Belasting over wat u uit een nalatenschap ontvangt. Niet de erfenis als geheel wordt belast, maar het deel dat u erft, en pas boven uw persoonlijke vrijstelling. Hoeveel u betaalt hangt af van dat bedrag en van uw relatie met de overledene.
In de meest recente bedragen van de Belastingdienst is dat €828.035 voor een echtgenoot of geregistreerd partner. Blijft de erfenis daaronder, dan betaalt de partner geen erfbelasting. Ligt de erfenis hoger, dan betaalt hij alleen over het deel daarboven. Dat scheelt aanzienlijk.
Een kind, pleegkind of stiefkind heeft een vrijstelling van €26.230. Voor een kind met een beperking geldt onder voorwaarden een hogere vrijstelling van €78.671. Boven de vrijstelling betaalt een kind hetzelfde tarief als een partner, en dat is het laagste tarief.
Twee schijven. Over het deel tot €158.669 betalen partner en kinderen 10 procent, kleinkinderen 18 procent en overige erfgenamen 30 procent. Boven dat bedrag wordt het 20, 36 en 40 procent. De vrijstelling gaat er eerst af, voordat het tarief wordt toegepast.
Ja. Een kleinkind heeft dezelfde vrijstelling als een kind, €26.230, maar betaalt een hoger tarief: 18 procent in de eerste schijf en 36 procent daarboven. Een achterkleinkind heeft een veel lagere vrijstelling van €2.769 en betaalt hetzelfde hogere tarief als een kleinkind.
Een ouder die van een kind erft heeft een vrijstelling van €62.110. Dat is hoger dan de vrijstelling van een kind, maar het tarief valt in de categorie van overige erfgenamen en ligt daarmee op 30 procent en daarboven 40 procent.
Dan is de vrijstelling laag: €2.769. Boven dat bedrag geldt 30 procent tot €158.669 en 40 procent daarboven. Iemand buiten de directe familie houdt dus aanzienlijk minder over van hetzelfde bedrag dan een kind of partner, ook bij een klein legaat.
Uitvaartkosten zijn schulden van de nalatenschap en gaan er in beginsel vanaf voordat de erfbelasting wordt berekend. Een uitkering uit een uitvaartverzekering gaat er eerst weer bij op. Op onze pagina over uitvaartkosten en erfbelasting staat hoe dat precies uitpakt.
De Belastingdienst stuurt na een overlijden meestal een uitnodiging tot aangifte, met daarin de uiterste datum. Lukt het niet op tijd, dan kunt u uitstel aanvragen. Wacht daar niet mee tot de datum verstreken is; uitstel vragen is eenvoudiger dan een boete aanvechten.
Dat komt voor als de erfenis vooral uit een woning bestaat. Neem contact op met de Belastingdienst voordat de termijn verstrijkt; er zijn betalingsregelingen mogelijk. Een notaris of financieel adviseur kan meekijken naar wat in uw situatie het verstandigst is.
Gerelateerde onderwerpen
Deze pagina's sluiten het dichtst aan: nalatenschap, uitvaartkosten en de papieren.
