Mag u uitvaartkosten aftrekken?
Ja, uitvaartkosten zijn een schuld van de nalatenschap en verlagen daarmee de erfbelasting — maar alleen voor zover ze niet door een uitvaartverzekering zijn gedekt.
De aftrek staat in artikel 20 van de Successiewet: kosten van lijkbezorging zijn aftrekbaar als schuld van de nalatenschap, voor zover ze niet bovenmatig zijn. Dat betekent dat de erfenis in de aangifte lager uitvalt en dat er dus minder erfbelasting overblijft. Twee dingen worden vaak verkeerd begrepen. Ten eerste: de aftrek zit in de aangifte erfbelasting, niet in de inkomstenbelasting van de nabestaanden — wie de uitvaart uit eigen zak betaalt, kan dat niet als persoonlijke aftrekpost opvoeren. Ten tweede: keert een uitvaartverzekering uit, dan vermindert u de uitvaartkosten met dat bedrag. Alleen het restant is aftrekbaar; dekt de polis alles, dan blijft er niets over. Bewaar daarom zowel de nota's als de afrekening van de verzekeraar.
Ook gezocht als: uitvaartkosten aftrekbaar, begrafeniskosten aftrekken erfbelasting, crematiekosten belastingaangifte, schulden nalatenschap uitvaart, aangifte erfbelasting kosten uitvaart.
In het kort
- Wel aftrekbaar: in de aangifte erfbelasting, als schuld van de nalatenschap
- Niet aftrekbaar: in uw eigen aangifte inkomstenbelasting
- Polis gaat eraf: alleen het bedrag boven de uitkering telt mee
- Grens: de kosten mogen niet bovenmatig zijn
- Herdenking: tot een jaar na het overlijden telt die mee
- Aangifte: termijn verruimd naar twintig maanden na het overlijden
Wat de Belastingdienst wel en niet meetelt
De scheidslijn loopt tussen kosten van de uitvaart zelf en kosten van het afwikkelen van de erfenis — die tweede groep telt niet mee.
Wel aftrekbaar
- Kleding voor en verzorging van de overledene
- Rouwadvertenties, bloemen, condoleanceregister en rouwkaarten
- Urn of kist, graf of andere rustplaats, grafrechten en grafsteen
- De koffietafel
- Huur van de aula of een andere gelegenheid om samen te komen
- Herdenkings- of kerkdienst tot een jaar na het overlijden, inclusief sprekers
- Vervoer van de overledene naar het graf of een andere rustplaats
Niet aftrekbaar
- Reiskosten om familie uit het buitenland te laten overkomen
- Kosten voor toekomstig grafonderhoud
- Herdenkingsdiensten later dan een jaar na het overlijden
- Notariskosten, bijvoorbeeld voor een verklaring van erfrecht
- Kosten voor de verkoop van (een deel van) de erfenis, zoals makelaar en taxatie
- Het opruimen van de inboedel
- Het loon van de executeur
Een polis gaat er eerst vanaf
U trekt niet de rekening af maar het deel dat u zelf droeg: de uitkering van de verzekeraar wordt van de kosten afgehaald.
Dit is de regel die het vaakst wordt gemist. Heeft een uitvaartverzekering uitgekeerd, dan vermindert u de uitvaartkosten met dat bedrag en voert u alleen het restant op. Kost de uitvaart bijvoorbeeld een bedrag binnen de gebruikelijke bandbreedte van € 7.000 tot € 9.500 voor een crematie met afscheidsdienst, en keert de polis daarvan een deel uit, dan is uitsluitend het verschil aftrekbaar. Bij een polis die in diensten uitkeert geldt hetzelfde principe: wat de verzekeraar rechtstreeks betaalt, draagt de nalatenschap niet.
- Vraag de verzekeraar om een schriftelijke afrekening van de uitkering
- Zet de nota's en de uitkering naast elkaar en bepaal het verschil
- Voer alleen dat verschil op als schuld van de nalatenschap
- Bewaar beide stukken, want de Belastingdienst kan om onderbouwing vragen
- Is er meer uitgekeerd dan de uitvaart kostte, dan valt het meerdere in de nalatenschap
Wat een uitvaart in de praktijk kost, met alle posten apart, staat op wat kost een uitvaart.
Artikel 20 van de Successiewet
De wet noemt kosten van lijkbezorging uitdrukkelijk als schuld van de nalatenschap, met één grens: ze mogen niet bovenmatig zijn.
Wat bovenmatig is, staat niet als bedrag in de wet. Het gaat om de verhouding tot de omvang van de nalatenschap en tot wat gebruikelijk is. Bij een uitvaart die in verhouding staat tot het vermogen speelt dit zelden een rol. Ligt dat anders, bijvoorbeeld bij een uitgebreide uitvaart uit een bescheiden nalatenschap, leg de nota's dan voor aan een belastingadviseur of notaris voordat u de aangifte indient.
Wanneer de aangifte binnen moet zijn
De termijn is verruimd naar twintig maanden na het overlijden; voor overlijdens van vóór die wijziging geldt nog de oude termijn van acht maanden.
De Belastingdienst stuurt een brief met de datum die voor uw situatie geldt; houd die aan. Lukt het niet op tijd, vraag dan uitstel aan voordat de termijn afloopt. Is er niets te verdelen of is de nalatenschap negatief, dan valt er ook geen erfbelasting te betalen en heeft de aftrek geen effect — maar dan speelt wel de vraag hoe u de erfenis aanvaardt.
Zo verwerkt u het in vijf stappen
In deze volgorde voert u precies het juiste bedrag op en kunt u het achteraf onderbouwen.
- 1
Verzamel alle nota's
Verzamel alle nota's van de uitvaart, van de ondernemer tot de bloemen, de kaarten en de koffietafel.
- 2
Splits wel en niet aftrekbaar
Splits de posten die de Belastingdienst aftrekbaar noemt van de posten die dat niet zijn, zoals notariskosten en het opruimen van de inboedel.
- 3
Trek de uitkering eraf
Trek het bedrag dat de uitvaartverzekering heeft uitgekeerd van de aftrekbare kosten af; alleen het restant telt mee.
- 4
Neem het op als schuld
Neem het restant op als schuld van de nalatenschap in de aangifte erfbelasting, zodat de erfenis lager uitvalt.
- 5
Bewaar de bewijsstukken
Bewaar alle nota's en de brief van de verzekeraar, want de Belastingdienst kan om onderbouwing vragen.
Wat u hier wel en niet vindt
Geen half antwoord, maar beide lijsten van de Belastingdienst met de verzekeringsregel erbij.
Zoekt u hierop, dan krijgt u vaak alleen een bevestigend antwoord zonder de twee dingen die het bedrag echt bepalen: de posten die er niet onder vallen, en de uitkering die er eerst vanaf gaat. Die staan hier compleet, met het wetsartikel erbij, zodat u weet waar het op gebaseerd is.
Hoe telt een uitvaartverzekering mee?
Een uitkering die de kosten dekt, gaat er weer bij op voordat de aftrek wordt berekend.
Uitvaartkosten zijn schulden van de nalatenschap en gaan er in beginsel af. Maar is er een uitkering uit een uitvaartverzekering, dan wordt die eerst weer bij de nalatenschap opgeteld voor zover die de kosten dekt. Netto blijft dus alleen het deel over dat u werkelijk zelf droeg. Meld een polis daarom altijd bij de aangifte, ook als het bedrag laag is.
Veelgestelde vragen over uitvaartkosten en erfbelasting
De vragen die nabestaanden het vaakst stellen over aftrek, de polis, de termijn en de bewijsstukken.
Ja. Kosten van lijkbezorging zijn volgens artikel 20 van de Successiewet een schuld van de nalatenschap, voor zover ze niet bovenmatig zijn. Ze verlagen daarmee het bedrag waarover erfbelasting wordt geheven. Wel gaat een uitkering uit een uitvaartverzekering er eerst vanaf.
Die verlaagt de aftrek. U vermindert de uitvaartkosten met het bedrag dat de verzekeraar heeft uitgekeerd; alleen het restant is aftrekbaar. Dekt de polis alles, dan blijft er niets over om af te trekken. Bewaar daarom de afrekening van de verzekeraar.
De Belastingdienst noemt onder meer kleding en verzorging van de overledene, rouwadvertenties, bloemen, condoleanceregister en rouwkaarten, urn of kist, graf, grafrechten en grafsteen, de koffietafel, huur van de aula en het vervoer naar de rustplaats. Bewaar van al die posten de nota.
Niet aftrekbaar zijn onder meer reiskosten om familie uit het buitenland te laten overkomen, toekomstig grafonderhoud, notariskosten voor een verklaring van erfrecht, makelaars- en taxatiekosten, het opruimen van de inboedel en het loon van de executeur. Die horen bij het afwikkelen van de erfenis.
Ja, mits die binnen een jaar na het overlijden plaatsvindt. De huur van de ruimte en de kosten van sprekers tellen dan mee. Vindt de dienst later plaats, dan is die niet meer aftrekbaar. Houd dat in de gaten bij een uitgestelde herdenking.
Nee. De aftrek zit in de aangifte erfbelasting, als schuld van de nalatenschap, niet in de inkomstenbelasting van de nabestaanden. Betaalt u de uitvaart uit eigen zak, dan kunt u dat niet als persoonlijke aftrekpost opvoeren. Wel telt het mee als schuld van de nalatenschap.
Dat de kosten niet passen bij de omvang van de nalatenschap en bij wat gebruikelijk is. De wet noemt geen bedrag. Bij een uitvaart die in verhouding staat tot het vermogen speelt dit zelden; twijfelt u, leg de nota's dan voor aan een adviseur.
De termijn is verruimd naar twintig maanden na het overlijden; voor overlijdens van vóór die wijziging geldt nog acht maanden. U kunt uitstel aanvragen voordat de termijn afloopt. De brief van de Belastingdienst noemt de datum die voor u geldt.
Dan valt er geen erfbelasting te betalen en heeft de aftrek geen effect. Wel is het belangrijk hoe u de erfenis aanvaardt: beneficiair aanvaarden voorkomt dat u met eigen geld voor schulden opdraait. Laat u daarover goed voorlichten door een notaris of een jurist.
Alle nota's van de uitvaart, de afrekening van de uitvaartondernemer, de rekening van de begraafplaats of het crematorium en de brief van de verzekeraar over de uitkering. De Belastingdienst kan om onderbouwing van de opgevoerde kosten vragen, ook jaren later nog.
Gerelateerde onderwerpen
Deze pagina's sluiten het dichtst aan: wie de rekening draagt, het afwikkelen van de nalatenschap en de kosten zelf.
